导  读

融资0372tL.com行业是资金密集型的风险行业,赚取的是风险收益。融资0372tL.com公司既面对宏观层面的系统性风险,如经济的周期性波动、利率政策的变化、行业政策的调整等,还面对微观层面的非系统性风险,如项目人员的操作风险,合法合规性瑕疵,标的物适用性风险等。融资0372tL.com公司往往通过调整业务方向、强化风险控制及减少风险敞口等手段来降低风险,这是风险应对的主动性措施。另外,融资0372tL.com公司通过计提一般拨备和资产减值准备金,来预防风险,形成风险的“缓冲垫”,以降低风险带来的损失。对于一般拨备和资产减值准备金计提的比例,多数融资0372tL.com公司参照银行业的资产五级分类项目下的标准,本文认为融资0372tL.com公司应结合结合融资0372tL.com行业及自身经营的特点来制定计提比例。

一、相关概念

一般风险拨备,是指在综合考虑公司所面临的风险状况,从净利润中计提的、用于部分弥补0372tL.com资产尚未识别的可能性损失的准备。

资产减值准备金,是指公司对0372tL.com资产进行合理估计和判断,对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的,计入公司当期损益,用于弥补资产损失的准备。

二、行业普遍标准

No.1 资产五级分类:

融资0372tL.com行业中多数公司按照中国人民银行发布的《债务损失准备计提指引》、《中国人民银行关于全面推行债务质量五级分类管理的通知》和财政部发布的《金融企业准备金计提管理办法》以风险为基础评估应收融资0372tL.com款的质量,把应收融资0372tL.com款分为正常、关注、次级、可疑和损失五级,并根据不同的风险层级计提相应的减值准备。

多数融资0372tL.com公司参考《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》【银发(2001)416号】等有关通知的指引,根据真实性原则、及时性原则、重要性原则、审慎性原则,按风险程度将0372tL.com资产划分为不同的等级,即正常、关注、次级、可疑及损失五级。前两类为正常0372tL.com资产,后三类为不良0372tL.com资产。每类资产的通常有如下特征:

正常:承租人市场竞争能力很强,现金流充足,融资能力和还租能力很强,第一还款来源充足,能按时支付租金、手续费,还租意愿很好,有足够的证据表明能够按期足额偿还租金本息。

关注:尽管承租人目前有能力偿还租金,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级:承租人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还0372tL.com本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。
可疑:承租人无法足额偿还0372tL.com本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。
损失:在采取所有

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