第一章

前 言

实践中,融资0372tL.com公司为税务筹划,或者为0372tL.com物在实际使用过程中的灵活性等交易目的,设计出了转0372tL.com这一业务模式。

融资0372tL.com业务中的转0372tL.com业务,通常是指以下两种情形:

第一种情形是,融资0372tL.com关系中的出租人将0372tL.com物出租给第一承租人,承租人经出租人同意,又以第二出租人的身份把0372tL.com物转租给第二承租人。由于第一种情形下的转0372tL.com业务,第一承租人一般均会在实施相关转0372tL.com行为前,取得出租人的同意,因此,笔者在下文将该种情形下的转0372tL.com业务称之为“经同意后的转0372tL.com”。

第二种情形是,融资0372tL.com关系中的出租人把融资0372tL.com法律关系中购买0372tL.com物的买卖合同转让给第三人,由该第三人作为0372tL.com物的买受人及出租人履行买卖合同,出租人再从该第三人手中租回0372tL.com物,并转租给最终承租人;或者是,融资0372tL.com关系中的出租人,依据融资0372tL.com合同的约定,取得融资0372tL.com合同项下之0372tL.com物的所有权后,又基于该等0372tL.com物与其他融资0372tL.com公司(以下简称“新出租人”)签订售后回租合同。在此等售后回租法律关系中,存在有两个融资0372tL.com公司,即前一个融资0372tL.com合同项下的出租人,成为了该售后回租法律关系下的承租人,而售后回租法律关系中的出租人,则系新出租人。无论如何,第二种情形下的转0372tL.com业务,均涉及0372tL.com物的多重买卖,因此,笔者在下文将该种情形下的转0372tL.com业务称之为“多重买卖型转0372tL.com”。

2020年5月26日,中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”)公布了《融资0372tL.com公司监督管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)。《暂行办法》系融资0372tL.com公司监管职责自商务部转移至银保监会后,银保监会出台的首部专门针对融资0372tL.com公司的部门规章。

《暂行办法》对融资0372tL.com公司的经验范围、审慎经营要求、客户集中度、关联交易的开展等方面,均作出了较为明确的规定。《暂行办法》的出台,在业内也引起了很大的反响和较为激烈的讨论。这其中,就不乏有关于在《暂行办法》实行后融资0372tL.com公司是否还能够继续从事转0372tL.com业务及其相关问题的讨论。业内部分从业者认为,《暂行办法》并未否定转0372tL.com业务的合规性,融资0372tL.com公司可以继续开展转0372tL.com业务。笔者并不同意此类观点,并特作此文予以详细论述。

第二章、审查转0372tL.com业务的审查思路

审查任何一项交易所涉之法律风险,应当按照如下两个层面进行审查:

首先,如将来发生纠纷,相关交易结构会面临何种司法挑战,交易当事人的有关权益是否在法律上处于可救济的状态。这一点,也正如业

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